Voici un courriel reçu en septembre 2014 d’hameçonnage pour ceux qui utilisent AccesD. Ne jamais répondre à ce genre de courriel. Si vous êtes dans le doute, appelez votre institution financière. Desjardins ne demande jamais de renseignements en ligne. Voici le texte (en rouge):

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De plus, le lien indiqué est un site dont l’adresse ne fait pas de sens pour Desjardins. Une adresse du genre http://gratagroup.com/wp-content/plugins/n……………………Mais le site ressemble au site de Desjardins.

L’étude de l’ACFE pour l’année 2014 sur les fraudes montre les statistiques  suivantes:

• Le temps sur lequel s’échelonne la fraude dure 18 mois;
• Les fraudes sont détectées par une information (tip) dans 42% des cas (14% des cas par un audit interne, 7% par accident);
• La source de l’information est un emp-loyé dans 49 % des cas et 21% des cas par un client;
• La perte moyenne est de 160 000 $ pour les sociétés privées;
• Dans 32 % des cas de fraude, il y a un manque de contrôle interne;
• La fraude moyenne d’un fraudeur américain qui est un employé  est de 64 000 $, s’il est un exécutif, la fraude est de 600 000 $ ( au Canada, 355 000 $);
• La moyenne d’âge de 52% des fraudeurs se situe entre 31-45  ans;
• Les fraudeurs les plus âgés génèrent les fraudes les plus élevées;
• 54% des fraudes au Canada et aux États-Unis sont faites par des hommes; 44% des fraudeurs identifiés vivent au dessus de leurs moyens et 33% ont des difficultés financières.

Source: www.acfe.com Report to the Nations on Occupational Fraud and Abuse

Certaines personnes obéissent à la loi et d’autres, non. Les personnes qui obéissent à la loi le font par crainte de la punition ou pas sens de justice et de moralité ( réf. Tom R. Tyler, Why People Obey the Law).

Il existe plusieurs théories expliquant les causes d’un acte criminel frauduleux. Voici un très bref survol, tiré principalement, du document publié par l’ACFE, Inside the Fraudster Mind, 2013.

Criminologie classique

Selon la théorie de la criminologie classique les personnes agissent de façon rationnelle et font des choses pour éviter la douleur et produire du plaisir:

• Les gens ont le choix de s’engager ou non dans des activités criminelle;
• le crime sera attirant si les gains espérés sont plus grands que les pertes;
• plus la pénalité de la conséquence du crime sera certaine et sévère  plus elle influencera le comportement criminel.

Utilitarisme

L’utilitarisme est une doctrine qui prescrit d’agir (ou de ne pas agir) de manière à maximiser le bien-être global de l’ensemble des êtres sensibles. L’utilitarisme est donc une  théorie évaluant une action (ou une règle) uniquement en fonction des conséquences escomptées (réf. wikipédia).

Théorie de la criminalité axée sur les activités routinières

Selon cette théorie des facteurs liés à la démographie ou à la classe sociale contribuent à des routines d’activités particulières qui combinent trois conditions préalables de la criminalité :

1. la présence d’un contrevenant motivé
2. une cible convenable
3. l’absence d’un gardien compétent

(Réf. http://www.justice.gc.ca/fra/pr-rp/sjc-csj/crime/rr06_6/p2.html)

Théorie du conditionnement (Eysenck)

La conscience et la culpabilité sont des réactions à l’appréhension du plaisir ou de la douleur. La frustration serait le précurseur à l’agression ce qui expliquerait la fraude contre un employeur  par une personne frustrée.

Théorie de la structure sociale

Selon cette théorie les gens qui vivent dans un environnement social équivalent semble agir de façon similaire.

Théorie de la  tension (Merton)

C’est une variation de la théorie de la structure sociale. Il y a un écart entre ce que les gens sont endoctrinés à désirer et les moyens disponibles pour atteindre ou répondre à leurs désirs. Selon Merton, l’emphase sur l’acquisition de biens et l’importance du statut social sont mesurés à partir de l’argent. Les gens peuvent obtenir de l’argent en se conformant (travail, entrepreneurship), en innovant ou en  se retirant (du jeu de la société). Les gens peuvent innover en refusant de se soumettre aux règles en vigueur en ayant des comportements illégaux pour accomplir ce que la société leur demande d’atteindre pour être des membres acceptés.

Théorie de l’apprentissage social

La théorie de l’apprentissage social  postule qu’une personne apprend davantage de nouveaux comportements en observant ses pairs – en imitant les modèles de comportement qui font l’objet de récompenses et non de punitions. Le comportement criminel est fonction de la façon dont les gens absorbent l’information, les points de vue et les motivations des autres qui sont près d’eux ou membres du groupe.

Théorie de l’association différentielle (Sutherland)

Le comportement criminel s’apprend au contact d’autres individus par un processus de communication. L’apprentissage se fait en 2 phases: l’apprentissage des techniques et l’apprentissage de l’orientation des mobiles, rationalisations et attitudes nécessaires pour commettre l’infraction. Il s’agit d’un processus d’interprétation (favorable ou non) que l’individu fait des dispositions légales. Si les interprétations sont favorables à la  transgression de la loi, l’individu est susceptible de devenir un délinquant.

Le principe d’« association différentielle » est influencé par divers facteurs :

• la fréquence : plus un individu est exposé au modèle criminel, plus le risque s’accroît de devenir un criminel.
• la durée : plus les contacts avec les modèles criminels sont longs et plus le risque s’accroît de les adopter pour son propre comportement.
• l’antériorité : elle exerce une influence décisive en ce sens qu’en règle générale, le comportement conformiste ou criminel développé dans l’enfance peut persister toute la vie. L’enfant peut donc être éduqué comme délinquant au sein même de sa famille d’origine.
• l’intensité : c’est ce qui se rapporte au prestige du modèle criminel ou non criminel.

Donc:

1. S’il rapporte une gratification au comportement, qu’il soit légitime ou criminel, il sera répété.
2. Le comportement criminel est appris tout comme le comportement approprié.
3. L’apprentissage de la conformité ou de la criminalité s’effectue selon le groupe de référence.
4. Le criminel doit apprendre à être un bon criminel comme un citoyen apprend à être un bon citoyen.
5. Un individu devient criminel parce qu’il est en présence de criminels, qu’il n’a pas de modèles autres ou que ceux-ci ne semblent pas aussi attrayants.

Sutherland insiste enfin sur le fait que les valeurs et besoins sont les mêmes pour le délinquant et le conformiste. C’est la culture globale qui est hétérogène et qui comporte des définitions contradictoires du même comportement, dont l’un est avalisé par le législateur. Les taux et la fréquence de chaque type de comportement criminel dépendent donc de la manière dont l’organisation sociale stimule ou inhibe l’association aux modèles criminels ou aux modèles non criminels.

(réf. wikipédia)

 Théorie du renforcement différentiel (Akers)

Akers a intégré à la théorie de l’association différentielle des notions de la théorie de l’apprentissage social. Le comportement est renforcé par une récompense positive ou une punition évitée. Le comportement est  affaibli par une punition ou par la perte d’une récompense.

Le comportement déviant persiste dépend de l’importance de la récompense ou de la punition attachée à ce comportement

Théorie du contrôle social (Hirsch)

Le contrôle social est l’ensemble des moyens formels et informels dont la société dispose afin d’amener les individus à respecter les règles et les normes en vigueur. Alors que le contrôle social formel relève des contraintes et sanctions mises en oeuvre par des entités telles que la police, la justice…, le contrôle social informel émerge des interactions spontanées entre individus par le biais des efforts que chacun fait pour se conformer aux attentes d’autrui. Le contrôle social implique le lien social. Plus les liens sociaux sont forts, plus il y aura conformité.

Les liens sociaux sont de 4 types:

1. l’attachement aux personnes de référence (parents, enseignants, pairs). Par le biais de l’identification et de l’importance donnée aux jugements de ces personnes, celles-ci exercent des contrôles sociaux externes (récompenses et punitions) qui limitent les tendances transgressives ;
2. l’engagement dans les institutions conventionnelles (école, religion) qui va de pair avec un choix de vie conforme ;
3. l’implication dans des activités conventionnelles (études, clubs de sport, etc. ) qui occupe l’esprit du sujet et ne lui laisse plus vraiment le choix de commettre un acte déviant ;
4. la croyance en la validité morale des règles de la société.

L’individu qui envisage un comportement déviant va se poser la question sur quelle sera la réaction ou l’opinion des individus avec qui il entretient des relations interpersonnelles ou les gens de son entourage.

Un courriel reçu pour me faire miroiter de bons honoraires faciles à gagner! Un autre exemple…

Veuillez s’il vous plaît lire ci-dessous , il s’agit de moi

Je comprends très bien que ce message se fait entendre si étrange pour vous, mais c’est une question très grave que nous devons relever ensemble très urgent . Avant d’aller plus loin , laissez-moi me présenter formellement à vous, je suis Sarah Malik la seule fille de mon défunt père M. ABDUL MALIK de Côte-d’Ivoire . Mon père était un cacao riche , or et diamant marchand en Afrique avant sa mort prématurée . Après son voyage d’affaires à Abidjan la capitale de la Côte-d’Ivoire pour négocier une entreprise de cacao , une semaine après son retour de la ville qui a été appelé d’Abidjan , il a été assassiné avec ma mère , ma mère mourut instantanément, mais mon père est mort après cinq jours dans les hôpitaux . Je ne savais pas que mon père allait me quitter après j’avais perdu ma mère. Mais avant, il a rendu l’âme, c’est comme s’il savait qu’il allait mourir. Il mon père , ( MAI SON RESTE SOUL dans une paix parfaite ), il m’a révélé qu’il a déposé une boîte au trésor dans une société de sécurité privée à Abidjan , Côte-d’Ivoire contenant la somme de $ 3,500,000 US Dollars (trois millions cinq cent mille dollars ) que l’ argent était destiné à son entreprise de cacao qu’il voulait investir dans Abidjan , Côte-d’Ivoire . Il m’a remis la clé de la boîte au trésor et le document couvrant qui est le certificat de dépôt et la liaison accord conclu avec la société de sécurité , et m’a demandé de chercher un investissement de temps de la vie en Outre-mer . Selon l’accord et de l’assurance au moment du dépôt du fonds dans la compagnie de sécurité , mon père a fait un testament que le fonds ne devrait pas donner à moi comme le plus proche parent si je ne suis pas 28 ans vieux de l’âge et que maintenant je suis encore 22 ans . Mais il a dit que si je trouve un outre-mer de la personne honnête qui est prêt à m’aider et utiliser le fonds à des fins d’investissement que je devrais lui permettre faire car il voulait que je sois un autre citoyen du pays à l’avenir . Je vais vous compenser avec 30% de la somme totale et j’ai mis de côté un autre 5% pour toutes les dépenses qui peuvent être engagées au cours de la transaction . S’il vous plaît c’est une question très confidentielle qui doit le plus grand secret et la confidentialité , donc je suis vraiment plaide à vous d’essayer autant que possible de garder tous les aspects de la confidentialité.

Maintenant permettez-moi de poser ces quelques questions :

1 . Pouvez-vous honnêtement m’aider en tant que votre ami ou gardian ?
2 . Puis-je vous faire entièrement confiance ?
3 . Quel est le pourcentage du montant total en question sera bon pour vous après que l’argent était le transfert pour vous?

S’il vous plaît , considérez ceci et revenir à moi dès que possible ,

Que Dieu vous bénisse

Vive,

Mlle Sarah malick

L’AICPA a mis en ligne les informations et le formulaire à remplir pour l’obtention du titre en juricomptabilité de Certified in Financial Forensic, durant la période de transition jusqu’au 31 décembre 2016, pour les CPA canadiens.

La  brochure et le formulaire sont  aussi disponibles à CPA CANADA en anglais. Voici l’adresse du site où l’on peut télécharger la brochure et le formulaire : AICPA ET CPA CANADA.

Pour la reconnaissance de fait, il faut obtenir 100 points pour se conformer aux exigences et payer les frais de 580 $ (US):

• Le titre ca-ejc donne automatiquement 100 points.

Pour les autres CPA , il faut obtenir 100 points en faisant le calcul suivant:

• Le nombre d’heures d’expérience dans le domaine divisé par 40 ( minimum 1 500 hres, maximum 2 400 hres) durant les 5 dernières années;
• Le nombre d’heures de formation divisé par 3 (minimum 75 heures, maximum 180 heures) durant les 5 dernières années;
• 35 points si la personne détient le titre de CFE, CBV, CFI, CIRP (et autres).

Le candidat doit pouvoir donner l’information détaillée sur l’expérience et la formation si elle est demandée. Le formulaire peut être envoyé par fax. Un échantillonnage sera fait par l’AICPA pour valider les informations des candidats. Le candidat  s’engage à faire 60 heures de formation dans le domaine, sur une période de 3 ans. Il faudra payer à chaque année un frais de renouvellement d’adhésion.

Les bénéfices?

Avoir accès aux bases de données américaines, être membre d’une communauté,  outils de marketing en plus d’avoir l’image d’un titre reconnu et de prestige. L’ AICPA offre beaucoup de formation. Il est possible d’aller chercher une formation admissible de 75 heures en ligne via l’AICPA.

Domaine d’expertise?

• faillite et insolvabilité;
• quantification des dommages;
• enquête sur des fraudes;
• examen d’ordinateur (computer forensic);
• droit de la famille;
• différend entre actionnaires;
• évaluation;
• litige.

Il semble donc, que le titre CFF englobe plus large que l’enquête sur les fraudes et la quantification des dommages.

La monnaie virtuelle Bitcoin n’est peut-être pas l’eldorado que plusieurs pensaient. Un site de transactions’ Mt.GOX, est fermé. On aurait pu mettre un écriteau “Parti sans laisser d’adresse”.  740 000 bitcoins étaient stockés à cette adresse internet. Cet événement survient quelques semaines après l’ouverture, au Canada, de distributeurs physiques de cette monnaie. Le bitcoin est une monnaie non règlementée ni soutenue pas une banque centrale.

La valeur du bitcoin a passée de 1 000 $ à 135 $.

 

Les autorités japonaises enquêtaient mercredi sur la plate-forme de bitcoin MtGox dont le coffre-fort virtuel aurait pu laisser échapper des millions de dollars.

Aux Etats-Unis, un procureur de New York aurait de son côté émis une citation à comparaître à l’encontre de MtGox, qui gère aussi des activités de monnaie virtuelle aux Etats-Unis, a rapporté le Wall Street Journal.

Cette entrée en jeu des autorités intervient après l’aggravation de la crise du bitcoin et de MtGox, une des plus anciennes et importantes “plates-formes d’échange” – l’équivalent d’une combinaison de banque et de Bourse pour les devises traditionnelles.

Différence de taille toutefois avec les monnaies habituelles: le bitcoin créé en 2009, et qui permet entre autres d’échanger des biens et des services sur internet, n’est pas soumis aux organes de régulation qui surveillent la finance internationale.

Basée à Tokyo, MtGox a purement et simplement effacé le contenu de son site internet mardi, quelques heures avant d’y poster un bref message annonçant “la fermeture de toutes les transactions pour le moment”.

La firme a évoqué “des récents articles de presse et leurs répercussions possibles sur les opération de MtGox et le marché” pour justifier sa décision.

MtGox a en fait suspendu ses transactions depuis le 7 février et les clients ayant investi en bitcoin chez elle craignent d’avoir été floués.

Référence: http://quebec.huffingtonpost.ca/2014/02/26/bitcoin-le-japon-enquete-sur-mtgox_n_4856588.html?utm_hp_ref=canada-quebec&ir=Canada%20Quebec

L’auto régulation ne semble pas tellement fonctionnée.

Voir un article du Devoir : Chute brutale d’une plateforme bitcoin

Vois aussi : Pour comprendre le bitcoin  et Pyramide de Ponzy.

 

 

bitcoins

Le bitcoin est une monnaie virtuelle qui a été créée en 2009. Dans les faits, le bitcoin est un fichier  qui indique une valeur en bitcoin. Dans le fichier, on retrouve toutes les informations depuis la création de ce bitcoin et tous ses échanges. Le fichier ne peut être copier mais il peut être transféré; à partir du moment de l’échange, le bitcoin ( fichier) appartient au destinataire et l’expéditeur n’a pas de copie du fichier. On n’échange pas de la monnaie papier, on échange un fichier qui a un nombre qui indique sa valeur en bitcoin. Contrairement à un chèque ou à un paiement par carte de débit ou de crédit, il n’y a aucun intermédiaire qui se prend une commission, tout se fait par le web via les transferts de fichiers. La transaction se fait directement entre l’acheteur et le vendeur. Échanger des bitcoins c’est comme échanger des courriels  ( une adresse numérique est donnée) sauf que l’échange avec cette adresse n’est utilisée qu’une seule fois.

Pour utiliser des bitcoins, il faut un  portefeuille que l’on ouvre d’un fournisseur web de bitcoins. On peut acheter des bitcoins en payant avec de la monnaie traditionnelle ou on peut les gagner. Un bitcoin se gagne ( et est créé ) en mettant  à la disposition du temps-machine pour résoudre des problèmes mathématiques complexes  (mining) et un bloc de  bitcoin est créé par le système. Le système peut générer un maximin de 3600 bitcoins par jour. Les premiers développeurs du système et les investisseurs dans le projet ont obtenu initialement des bitcoins.

Le bitcoin est devenu un objet de spéculation et de fraude, certains le comparent à l’or. Sa valeur a été multipliée par 20 en 6 mois en 2013 et il y en a 11 millions en circulation.

La fraude aux bitcoins touche la création de nouveaux bitcoins par des programmes (bitcoin mining) et le vol des adresses numériques des portefeuilles. Lorsque le bitcoin est volé, tout est perdu.

Les subventions pour la recherche font-ils l’objet de fraude? Il semble que oui. Il y a des sommes d’argent importantes allouées pour la recherche scientifique et dans le milieu universitaire, la survie d’un professeur est : “Publish or Perish”. Alors, cela donne un terrain fertile pour la corruption (qui semble pousser facilement un peu partout). Un professeur peut payer pour que son nom apparaisse comme auteur d’un article dans une revue prestigieuse ou publier de faux résultats.

An Iowa State University professor resigned after admitting he falsely claimed rabbit blood could be turned into a vaccine for the AIDS virus.

Dr. Dong-Pyou Han spiked a clinical test sample with healthy human blood to make it appear that the rabbit serum produced disease-fighting antibodies, officials said.

The bogus findings helped Han’s team obtain $19 million in research grants from the National Institutes of Health, said James Bradac, who oversees the institutes’ AIDS research.

The remarkable findings were reported in scientific journals but raised suspicions when other researchers could not duplicate Han’s results.

source : New Yok Post

 

On fausse un  peu (beaucoup) les résultats et le tour est joué. Le professeeur s’est engagé à ne pas demander de subventions pour les 3 prochaines années.

Voir aussi: www.juricomptable.com

La corruption au Québec, les magouilles, les tripatouillages financiers existent aussi ailleurs.

Voici ce qui se passe en France :