Juricomptabilité et évaluation d'entreprise

Articles from: August 2009

Profession fraudeur : avez-vous les qualifications?

Date: 20/08/2009  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

dreamstime_14100161Avez-vous les qualifications pour devenir fraudeur?

Un titre de comptable? Un diplôme en techniques administratives ?  Une  maîtrise en finance? Vous êtes-membre d’une association professionnelle?

Je viens de lire un témoignage pertinent sur le passage d’un professionnel honnête de la comptabilité à la profession de fraudeur. Ce qui est intéressant est le dérapage dans la vie d’une personne initialement honnête. Il est facile et même très facile de frauder dans une entreprise.

“ Do you Have What it Takes to Be a Graudster? Lessons from an Honest Person Turned Felon” a été écrit en 2007  par Chuck Gallagher , ex-CPA devenu spécialiste en prévention et détection de la fraude  . L’auteur, qui a une maîtrise en comptabilité , avait le  titre de CPA et une job en finance. Voici les éléments clés du processus du “passage”:

  • L’avancement de la  carrière ne va pas assez vite;
  • Auto moins belle que des confrères professionnels;
  • Les autres ont des maisons plus grande;
  • Les autres semblent avoir une plus belle vie, les conjointes ont de beaux bijoux;
  • Début d’endettement pour suivre les autres;
  • Angoisse de plus en plus forte relativement à l’argent;
  • Bon travailleur et responsabilité au travail touchant l’accès à des actifs de l’employeur ou à des clients de l’employeur;
  • Considère la possibilité “d’emprunter” temporairement 5 000$ et sécrètement à l’employeur;
  • Début de l’emprunt avec l’intention de rembourser très très vite;
  • La personne se considère toujours honnête et rembourse la dette;
  • C’est trop facile de recommencer à emprunter; 2ième emprunt et rationalisation de l’acte;
  • Facile de continuer jusqu’au moment où la dette est de plus de 250 000$;
  • Un jour c’est la découverte;
  • Processus légal et peine d’emprisonnement.

Ce texte montre que le passage à la malhonnêteté est très facile dans une société où les possessions sont valorisées .

Une réponse à la corruption et à la fraude: la finance éthique

Date: 15/08/2009  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

En réponse à la corruption et aux fraudes, de plus en plus on parle de finance éthique :

“Si la finance “éthique” ne date pas de la crise, celle-ci pourrait en tout cas lui donner la visibilité dont elle manque. Lassés de ne pas savoir où disparaissent leurs placements, agacés par les profits réalisés à leurs dépens, nombreux sont les Français qui se tournent vers les placements estampillés “responsables”, “durables” ou “solidaires”. Ces différentes appellations recouvrent cependant des réalités très différentes.”

Source: Le Monde

On parle de plus en plus de financement éthique,  de financement durable.

Il existe au Québec des coopératives d’épargne “Caisse d’économie Desjardins Solidaire”. Voici un extrait de leur vision:

“Par les services financiers et conseils que nous dispensons, par les valeurs que nous portons, par les idées que nous mettons en avant, par les compétences que nous rassemblons,

  • Soutenir le développement de l’économie sociale et solidaire en misant sur l’entrepreneuriat collectif, tout particulièrement au sein de quatre réseaux : syndical, communautaire ou associatif, coopératif et culturel.
  • Conseiller les citoyennes et les citoyens dans leur volonté de gérer leurs finances personnelles de manière à la fois judicieuse et socialement responsable.

…

Les personnes qui oeuvrent à la caisse recherchent constamment à s’inspirer, dans leur quotidien, d’un ensemble de valeurs  que nous voulons voir partagées.

La générosité dans les rapports, le respect dans l’accueil, la compétence dans le travail et la créativité dans l’action nous guident dans toutes nos activités et dans toutes nos relations.”

Source: le site web de la Caisse d’économie Desjardins Solidaire :

Je pense, personnellement,  que ce phénomène va prendre de plus en plus d’emphase dans les prochaines années mais que les vieilles fa^cons seront toujours là. Question de nature humaine.

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Et, pendant ce temps là , à Harvard:

“Last night, The Daily Show poked fun at a recent push at Harvard to establish a sort of hippocratic oath for MBA students. Harvard’s business ethics pledge contains the following line: “I will act with utmost integrity and pursue my work in an ethical manner.”

Not too much to ask, right? Well, John Oliver spoke to several Harvard and MIT MBA students who had absolutely no interest in signing the pledge. One even said: “It’s impossible to uphold the oath and still be responsible to your shareholders.” Another said, “I feel that ethics is a really fuzzy subject.””

Source: Huffington Post, en cliquant ici.



Fraude à l’investissement et processus décisionnel

Date: 14/08/2009  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

Comme mentionné dans les articles précédents , le processus décisionnel n’est pas un processus essentiellement rationnel.  L’étude du processus décisionnel et de la façon dont les décisions se prennent est une science récente (1990) ; la neuroéconomie. La biologie, la génétique influencent la prise de décision.

Selon wikipedia, on peut définir la neuroéconomie:

“La neuroéconomie est une branche de recherche au croisement de l’économie et des neurosciences cognitives qui étudie l’influence des facteurs cognitifs et émotionnels dans les prises de décisions qu’il s’agisse d’investissement, d’achat, prise de risque, consommation. Elle couvre entre autres, sous l’appellation neurofinance, la prise de décision en matière de placements et d’emprunts.

Elle est voisine de l’économie comportementale, la différence étant que celle-ci s’intéresse plutôt aux comportements individuels et collectifs des agents économiquesneurobiologiques de ces comportements, notamment grâce aux techniques d’imagerie cérébrale.” tandis que la neuroéconomie examine les bases

….

“La neuroéconomie tend donc à confirmer le rôle important des processus psychologiques émotionnels dans la prise de décision économique et financière, laquelle ne se fait donc pas entièrement sur des bases rationnelles. Elle apporte ainsi un nouvel outil d’investigation permettant de compléter l’étude des biais cognitifs et émotionnels déjà mis à jour dans le domaine plus large de l’économie comportementale.

Au niveau des applications, une meilleure connaissance du rôle des émotions dans la décision économique peut à la fois conduire à des manipulations (par exemple en matière de promotion des ventes, le neuro-marketing) et à l’inverse permettre aux agents économiques de mieux comprendre, pour y résister, ce qui, dans leur fonctionnement mental, peut les détourner d’une analyse rationnelle.”

Source: http://fr.wikipedia.org/wiki/Neuro%C3%A9conomie

On appelle “inattentional blindness” , un aveuglement par rapport à ce qui se passe autour de nous. Un petit test à faire, absolument super. Ça ne prend que quelques secondes à faire.

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Un autre:

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Ce n’est donc pas évident de faire le bon choix face à une multitude de stimuli , d’informations que le cerveau ne peut pas traiter consciemment et d’autres que l’on ne sait même pas  qu’il traite inconsciemment.

Herbert Simon mentionnait: ” chaque organisme humain vit dans un environnement qui produit des millions de bits de nouvelles information chaque seconde mais[…] l’appareil de perception n’admet certainement pas plus de 1 000 bits par seconde et probablement moins “

Source: wikipedia   http://fr.wikipedia.org/wiki/Herbert_Simon

Le traitement médiatique des victimes de fraude et les commentaires sur le web.

Date: 14/08/2009  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

dreamstimeweb_900288_reprimandeJe trouve désolant les commentaires des gens sur les victimes de fraude . On peut lire sur les sites web des médias après un article sur une fraude dans la section des lecteurs. des  commentaires désobligeants sur les victimes. Et même les remarques de certains  commentateurs à la radio et à la télé  démontrent une faible connaissance de la psychologie de la victime de la fraude et des techniques de persuasion utilisées.

Pas étonnant que beaucoup de victimes de fraude ne porte pas plainte. Personne n’aime être traitée de con et d’idiot . Inutile de tourner le fer dans la plaie, les victimes ont besoin d’aide pas de se faire dire ” ben voyons, c’était trop beau pour être vrai… t’aurait ben du te douter de… té ben con …” et de culpabiliser encore plus . Facile de dire tout ca à posteriori.

Personne ne décide qu’il place son argent chez un fraudeur. Ils ont  pu manqué de diligence mais ce sont des victimes de fraudeurs professionnels, de manipulateurs expérimentés , de psychopathes spécialisés dans des techniques de manipulation et d’influence. Ce n’ est pas écrit dans le front du fraudeur que c’est un fraudeur et ces derniers ne portent pas l’habit du loup mais l’habit d’un gars cool en qui on peut avoir confiance, qui est respectable, qui donne à des organismes de charité, qui s’implique dans le communauté.

35  sur 65 milliards des pertes encourus par les clients de Madoff  appartiennent à 25 investisseurs qui sont des “hedge funds”, des  organismes de charité et d’ individus riches. ( ref. How to Smell a Rat de Ken Fisher  , page 8).

Le processus décisionnel est en partie irrationnel et inconscient. Pas 100% rationnel. Même dans des organisations, les décisions d’affaire ne sont pas 100 % rationnelles .

À VENIR BIENTÔT DANS CE BLOG:  des articles  expliquant le processus décisionnel et les techniques d’influence.

Un autre cas de fraude présumée à Montréal: enquête sur H. Rosen

Date: 14/08/2009  Author: Hélène Bouchard 1 Comment

L’ Autorité des marchés financiers semble assez occupée ces temps-ci. L’ AMF enquêtre sur un nouveau cas de fraude présumée. Un autre conseiller financier , non inscrit, est sous-enquête. Ce dernier investirait l’argent de ses clients dans des compagnies de construction.   L’ AMF est à la recherche de victimes .

Le point positif de toute la couverture médiatique présente  est que les gens se font dire de vérifier si leur courtier est inscrit auprès de AMF et qu’ils vérifient. Je pense que les plaintes vont augmenter dans les prochaines semaines et que les gens vont être plus prudents.  Il faut quand même remarquer que des fraudes viennent aussi de gens inscrits.

Référence:

http://www.cbc.ca/canada/montreal/story/2009/08/14/investment-adviser.html

LU: How to Smell A Rat – The Five Signs of Financial Fraud

Date: 14/08/2009  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

How to Smell A RAT – The Five SIgns of Financial Fraud. de Ken Fisher.

En traduction libre, le titre de ce livre pourrait s’écrire: comment reconnaître les représentants  qui en veulent à votre argent et à vos épargnes.

S’il y a un livre à lire pour un particulier qui a des placements entre les mains d’un courtier ou un représentant, c’est celui-là.

Ce livre énumère les signaux  de fraude par un représentant dont il faut être attentif.

Très bon livre pour quelqu’un qui veut être au courant des signaux avant-coureur d’une fraude financière à forte probabilité.

Quelques points:

  • peu importe le  montant du placement, le fraudeur veut tout. Des petits  montants comme les gros;
  • Vous ne devez pas donner le contrôle de vos actifs ;
  • Vous devez comprendre la composition de votre portefeuille et le genre de vos placements;
  • Ne rien prendre pour acquis;
  • Les gens peuvent être des maîtres en manipulation;
  • Savoir où vos fonds sont déposés et la preuve qu’ils sont à votre nom;
  • Un accès en ligne à votre compte est un point positif;
  • Attention quand c’est trop beau pour être vrai;
  • De bons rendement année après année  et constant sont des  éléments suspect et quasi-impossible;
  • Trop compliqué? Prudence!;
  • Un représentant avec une bonne réputation? Madoff donnait beaucoup aux organismes de charité. Les fraudeurs peuvent s’impliquer au niveau politique et au niveau social. Donc attention à la facade,  ( le fraudeur ne porte pas le masque du loup );

Quelques extraits:

  • “Rats aren’t looking for financial illeterates. They want victims who won’t question too hard _either because they are busy, intimidated  or easily distracted by outsized performance claims”;
  • “Reputation is an iddle and most false imposition; off got without merit, and lost without deserving” citation de Shakespeare ( La réputation est un pr.jugé vain et fallacieux, souvent gagnée sans mérite et perdue sans justice ) .

Un point très important et dont on parle peu. De la responsabilité de l’investisseur d’être diligent  ( due diligence)  et de s’ occuper de ses affaires . La SEC ou l’Autorité des marchés financiers (AMF)  ne peut tout contrôler.  De la même façon  que l’on met le verrou de sa porte, que l’on peut avoir un système d’alarme, qu’on laisse une lumière allumée, que l’on protège sa  maison des voleurs, il faut être prudent et faire devoir de diligence. Car, on ne s’attend pas à ce qu’il y ait un policier à tous les coins de rue. La prévention, c’est plus efficace que la détection.

L’auteur termine en faisant un résumé et une liste de contrôle.

À lire par toute personne ayant des épargnes.

LU: “Predictably Irrational – The Hidden Forces That Shape our Decisions”

Date: 14/08/2009  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

Predictably Irrational_ The Hidden Forces That Shape our Decisions” est écrit par un professeur spécialisé en comportement décisionnel économique. Dan Ariely.

L’auteur , par des anecdotes et des  descriptions d’expérimentation, nous montre que les décisions à caractère financier ou économique ne se prennent pas nécessairement de façon rationnelle. Au contraire, les aspects émotionnels, les normes sociales , nos attentes et autres forces illogiques influencent nos décisions.

Les comportements et émotions, elles sont prévisibles. Il s’agit donc d’une irrationalité prévisible.

Un des exemples mentionné est le suivant: lors de l’introduction du four à pain qui se vendait 275$ us , la majorité des consommateurs n’étaient pas intéressés. Le manufacturier engage une firme de marketing à cause du faible volume de vente. Le manufacturier a introduit une machine à pain se vendant 50% plus cher . Résultat: les ventes du premier modèle ont commencé à augmenter et les tablettes se sont vidées assez vite. Le modèle plus cher avait pour but d’être simplement là en référence pour que le consommateur se dise: le premier modèle à 275$ , on l’achète.

Un produit ne se vend pas? Mettez-le dans une vitrine à coté de produits de luxe, haussez le prix et il y a de fortes chances qu’ils se vendent.

Le livre regorge d’anecdotes de ce genre montrant que le consommateur peut être influencé par des stratégies de : relativité entre les produits, présentation, normes sociales, excitation sexuelle, stratégie de prix entre des produits comparables…etc. Tout ça pour nous amener à acheter des produits dont on a pas besoin ou un produit avec plein d’accessoires dont on a pas besoin.

Ce livre ne fait aucune allusion à des fraudes et au fait que l’on peut se laisser influencer par des fraudeurs. Cependant, il montre la force de stratégies de marketing et que dans le fond nous ne sommes pas en “plein contrôle rationnel” lors de notre prise de décision.

Se lit facilement, c’est léger et même drôle à certains endroits… et que nous , consommateurs , sommes assez influençables.

Huron Consulting Group et sa cote AGR – selon Audit Integrity

Date: 10/08/2009  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

Dans un blog précédent, j’ai déjà écrit sur une firme basée en Californie qui donne une cote indépendante sur le risque et la gouvernance des entreprises cotées à la bourse; il s’agit de Audit Integrity à l’adresse suivante www.auditintegrity.com.

Nous ne pouvons  pas nous  fier sur les états financiers vérifiés par des auditeurs ( dans le cas de la Huron Consulting Group, il s’agit de PWC) pour se faire une opinion de la qualité de la gouvernance et de l’éthique des administrateurs car le but de la vérification n’est pas de déceler les fraudes. Les derniers scandales confirment cette règle. Les investisseurs ont besoin d’une évaluation différente, d’une analyse de personnes indépendantes. ( Peut-on être indépendant en tant que firme comptable pour vérifier et donner une opinion sur les états financiers lorsque l’on recoit des dizaines de millions, sinon des centaines en honoraires de cette même entreprise?).

Audit Intégrity se dit une firme indépendante qui offre leurs services aux institutions, aux auditeurs, aux assureurs et corporations. Ils vendent leur expertise comme analyste.  Ils ont développé des outils basés sur des analyses et modèles statistiques évaluant une entreprise à partir des rapports de la SEC et autres données publiques.

Un de leurs outils est la cote AGR, un chiffre sur une échelle de 1 à 100 calculant le risque d’erreurs et de fraudes  dans la comptabilisation des transactions financières et les pratiques de gouvernance . 100 étant l’entreprise la moins risquée et 1 la plus risquée.

“The Audit Integrity Accounting and Governance Risk (AGR®) rating is a forensic measure of the transparency and statistical reliability of a corporation’s financial reporting and governance practices. The focus of AGR analysis is on identifying the measures most highly associated with fraud, and quantifying those risks for interested stakeholders in relation to company stock price, securities litigation and major restatement probabilities.

Audit Integrity conducts extensive accounting and governance tests to identify high-risk companies:

  • Accounting Risks – a forensic assessment of the risk that financial results are misrepresented in public disclosures.
  • Governance Risks – a forensic measurement a company’s governance practices helps users identify statistically high-risk behavior.”

Voici une représentation de la cote AGR:

On remarque en rouge, la cote la plus risquée et en vert, la cote la moins risquée.

Sur le site , on peut, gratuitement,  mettre le code d’une société à la bourse et avoir le rapport AGR ( en haut complètement “TICKER____ GET AGR ) . Faisons l’exercice pour la Huron Consulting Group (HURN). On obtient:

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Pour une meilleure image , allez sur le site directement et tapez HURN dans la case à droite de TICKER.

Tiré de ce rapport:

“OVERVIEW

Huron Consulting Group is currently rated as having Very Aggressive Accounting & Governance Risk (AGR). This places them in the 4th percentile among all companies, indicating higher accounting and governance risk than 96% of companies.

Huron Consulting Group also received a legacy AGR score of 17 out of 100.

RISK SUMMARY

The forensic risk summary highlights material risks, if any, and lists the most material red flagged metric for each risk. AGR Impact shows the relative weight of the various red flagged metrics by risk type in terms of the AGR deviating from a perfect score.”

Les problèmes identifiés:
  • acquisitions et fusions d’entreprises
  • évaluation et comptabilisation de l’achalandage
  • Président du Conseil administration est aussi le CEO.
L’analyse est très bonne pour ce qui est de la Huron Consulting Group.

J’ai gagné à la loterie! Yeah! Yeah! Yeah!

Date: 10/08/2009  Author: Hélène Bouchard 1 Comment

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Vous ne me croirez pas , mais j’ai GAGNÉ À LA LOTERIE! Yeah! Yeah! Yeah!

Combien? 750 000 euros .

Pourtant, je ne me rappelle même pas avoir acheter un billet ou avoir participer.Ça c’est avoir de la chance pure.

Je me vois déjà , avec un petit air blasé, jouer au poker avec des personnages très connus, le jet set, la vie des gens riches et célèbres…mmmumm, la belle vie.

Un peu de sérieux!

Voici le courriel. Un exemple d’hameçonnage avec la loterie.

This is to notify you that this e-mail address [ info@helenebouchard.ca ] was entered during the annual Euro Milliones Lottery selection Draw and have won the sum of 750,000 euros.

For claim please contact the below agent for immediate process of your claim; Remember to quote these numbers below for verification by the company.

REF: ESP/WIN/808/05/10/MA

BATCH: EURO/1007/444/606/09

WINNER EMAIL: info@helenebouchard.ca

You should include Your Name, Phone numbers, Fax number, Reference and Batch Numbers.

GLOBAL GESTORES S. A.

Mr. Francisco Torres (Claim Officer)

Email: admin-global@gestores.com or globalgestores@luckymail.com

Tel: 0034-693-27-60-78

Fax: 0034-911-82-02-31

Best regards,

Dr. Maria Jose Muyor.

Euro Milliones Lottery

2nd August 2009

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This email is confidential and is intended solely for the person or Entity that own this email address [ info@helenebouchard.ca ]. If you have received this message in error, we inform you that the content in it is reserved and unauthorized use is prohibited by law, therefore, please notify us by e-mail.

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Problèmes comptables pour une firme de consultation spécialisée dans la résolution de problèmes comptables?

Date: 09/08/2009  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

La Huron Consulting Group a été fondé en 2002 après la dissolution de la firme comptable  Arthur Anderson, par des associés d’Arthur Anferson. Cette dissolution avait été ordonnée par la Cour après le scandale d’ENRON. Le scandale d’ENRON avait amené la loi SOX à être votée pour une meilleure gouvernance des entreprises.

Huron, co mpagnie publique américaine ,  mentionne sur son site internet ( cliquez ici pour le lien):

“Today’s accounting and finance professional faces a number of challenges. Business transactions are becoming increasingly complex, as are the accounting standards that may apply. Accounting for transactions incorrectly can have significant consequences, and the current regulatory environment discourages asking the external auditor for help to figure out the accounting. You need an objective resource that understands complex transactions and the authoritative literature that may apply. “

dreamstime_4580431Le titre a plongé d’environ 70% de valeur dernièrement . La raison?

Une correction aux états financiers a été annoncé par le comité de vérification pour les années 2006, 2007, 2008. On a mal présenté la comptabilisation d’acquisitions , de l’achalandage et des paiements faits aux propriétaires. On aurait sous évalué les dépenses, donc les profits ont été sur évalués…et ce, dans les états financiers d’une firme spécialisée en questions comptables.

à lire: Jonathan Weil – Bloomberg

Selon le site  re:the auditors :

  • on ne sait pas comment l’affaire a été connue; dénonciation, vérificateurs internes, vérificateurs externes?
  • il y a eu plusieurs démissions à la haute direction;
  • Enquête de la SEC;
  • Plusieurs poursuites ont été déposées;
  • La cie pourra-t-elle survivre après ce scandale?

“However, the warnings signs and red flags were there. Not only had there been independent analysts who sounded alarms, but their auditors, PwC are in there all the time, including providing due diligence for acquisitions and “consulting regarding financial accounting and reporting standards.”  In fact, PwC earned more from audit-related and tax fees than from the audit itself.  I thought that Sarbanes-Oxley was supposed to prevent the Arthur Andersen syndrome from happening again?”

( www.retheauditors.com)

Selon www.seekingalpha.com

“goodwill as a % of total assets (March 2008 through March 2009) averaged 50%. This is red-flag #1. Goodwill as a % of shareholder equity during the similar period averaged 137%, also a huge red flag.”

En résumé, une firme publique  spécialisé dans les questions comptables épineuses ,  dont les employés sont de grands spécialistes de l’interprétation des règles comptables , avec des vérificateurs  des états financiers dans les Big-4, payant des millions à PWC  ( usa) pour la vérification et autres conseils , avec une firme comptable inspecté par l’autorité américaine en la matière , la PCAOB, qui avait déjà identifié des déficiences au niveau du traitement de l’achalandage… s’est trompé et a surestimé ses profits pour les années 2006, 2007 et 2008.

C’est ce qui s’appelle se tirer dans le pied.

L’entreprise va-t-elle survivre? Ils pourront toujours la fermer et repartir sous un autre nom.

Falsification de chèques avec du correcteur

Date: 07/08/2009  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

Une employé de la SAAQ a été condamnée à une peine de 18 mois dans la collectivité pour avoir fraudé environ 125 000$ de la SAAQ en changeant , sur les chèques, le nom du bénéficiaire par le sien. La personne, une femme de 49 ans mettait du correcteur blanc pour masquer le nom de la SAAQ.

“Selon la preuve qui a été présentée devant le tribunal, Gauthier a falsifié près d’une trentaine de chèques, en inscrivant son nom sur ces chèques à la place de la RAMQ, pour ensuite les encaisser dans son compte personnel. La magouille s’est déroulée entre le 1er juin 2003 et le 1er juin 2005. Afin de ne pas se faire prendre, Gauthier a modifié les livres comptables.”

Article de Mathieu Boivin dans cyberpresse. Cliquez ici pour le lien.

La période est entre juin 2003 et juin 2005 pour environ 30 chèques .  2 années pour découvrir  une fraude assez grossière au correcteur  , c’est quand même assez long.

  • Comment se fait-il que lors des dépôts dans le  compte bancaire  de la fraudeuse, personne n’allumait sur le fait d’un chèque altéré au correcteur , surtout un chèque de cie assurance?
  • Comment se fait-il que les entreprises ayant émis les  29 autres chèques n’ont pas vu les altérations de leurs propres chèques lors de la vérification bancaire?
  • Il n’y a pas de suivi à la SAAQ des sommes à recevoir des cie d’assurance?

Bizarre, tout de même…

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La majorité du temps les fraudes sont découvertes “par hasard” our par des dénonciateurs. Pas souvent par les systèmes de contrôle interne. Un autre exemple qui renforce la règle.

Glossaire: phishing – hameçonnage

Date: 05/08/2009  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

J’introduis un petit glossaire des termes de la fraude Il s’étoffera avec le temps et les suggestions des lecteurs.

Hameçonnage ( phishing):

L’hameçonnage, ou appâtage, appelé en anglais phishing, est une technique utilisée par des fraudeurs pour obtenir des renseignements personnels dans le but de perpétrer une usurpation d’identité. La technique consiste à faire croire à la victime qu’elle s’adresse à un tiers de confiance — banque, administration, etc. — afin de lui soutirer des renseignements personnels : mot de passe, numéro de carte de crédit, date de naissance, etc. C’est une forme d’attaque informatique reposant sur l’ingénierie sociale. L’hameçonnage peut se faire par courrier électronique, par des sites web falsifiés ou autres moyens électroniques.

Référence:

http://fr.wikipedia.org/wiki/Hame%C3%A7onnage

Exemple: Les courriels où on vous demande de vérifier des renseignements sur vos cartes de crédit.

Voir :

La section  catégorie à la droite de cette  page web section : hameçonnage.

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Vous voulez maigrir facilement? Essayer les baies d’acai gratuitement!

Date: 05/08/2009  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

J’ai un reçu un courriel d’un individu du Québec  victime d’une fraude lors d’un supposé essai des baies d’acai qui fait fondre littéralement l’excès de graisse.Sur la publicité on y voit  une jeune femme ayant devenue svelte après la consommation de ces baies.

On vous permet d’essayer les baies d’acai gratuitement en recevant un échantillon . Vous les recevez à votre domicile moyennant les frais d’expédition de 6$ environ.

Le problème est que vous êtes facturé jusqu’à 150$ par mois par la suite.

Le site www.francoischarron.com explique la procédure à suivre en cliquant sur le lien ici.

Le texte suivant est tiré de ce site:

“Bonne nouvelle! Vous n’aurez pas à vivre les péripéties et cauchemars d’internautes qui ont dû faire mille téléphones et courriels en anglais pour annuler les futures facturations de baies d’Açai.

Oubliez aussi d’appeler tout de suite Visa ou Mastercard.

Nous avons parlé avec le représentant de l’Office de la Protection du Consommateur qui mentionne  que vous devriez être si vous **suivez à la lettre LA recette pour vous sortir des griffes de ces arnaqueurs!

….

Parlant loi, la transaction a lieu là où est l’internaute qui achète! Ce sont donc les lois québécoises qui s’appliquent pour ce contrat, même si la compagnie est ailleurs au Canada, en Chine, en Afrique ou ailleurs dans le monde. Comme c’est la loi québécoise qui s’applique, vous pouvez leur parler en français! C’est à eux de vous comprendre!!! Jean-Jacques Préaux, relationniste de presse pour l’Office de la Protection du Consommateur est clair là-dessus. Vous pouvez leur parler en français. Le site pour vous vendre était en français, vous avez le droit d’être servi en français.

De toute évidence, vous vous êtes engagé à payer les frais de manutention de 5,95$ pour recevoir des échantillons gratuits! Et RIEN de plus!

…

Quoi faire pour être remboursé?

Écrire à la compagnie. Si vous avez l’adresse physique sur une facture ou un autre document, passez par la poste (et pourquoi pas en courrier recommandé – pensez à conserver votre preuve d’envoi). Sinon, utilisez le formulaire courriel «Contactez-nous» au bas de la page du site Web.

Dans votre message, oubliez les émotions et passez aux faits.

Donnez votre nom, adresse, numéro de téléphone et tout numéro de référence, dossier ou client que vous avez afin d’être clairement identifié. Ne redonnez pas votre numéro de carte de crédit par courriel, ce n’est pas sécuritaire.

Inspirez-vous du texte suivant pour rédiger votre lettre:

Je demande un remboursement complet de toutes sommes autres que le 5,95$ de frais de livraisons et l’annulation de votre contrat, car le produit a été vendu sous de fausses représentations.

La transaction ayant été effectuée au Québec, la loi sur la protection du consommateur s’applique et elle dit clairement que le commerçant est obligé de fournir une description détaillée de son offre.

À aucun endroit sur votre site il est clairement indiqué l’offre ailleurs que dans le texte légal des termes et conditions, qui en passant, a déjà la case d’acceptation cochée. De plus, même si on fait la lecture du texte des conditions, le montant qui sera facturé si nous n’annulons pas dans vos délais prévus est le seul chiffre du document qui est écrit en lettre. Façon de faire qui visiblement trompe l’œil et la vigilance du client.

Tel que le prévoie la loi du Québec, je vous demande donc le plein remboursement et l’annulation du contrat dans un délai de 15 jours suivant la réception de ce courrier.

Bien à vous,

(Signature)

Quoi faire après 15 jours?

Qu’ils ne vous aient pas répondu, qu’ils aient refusé ou qu’ils tentent d’étirer la sauce en échangeant 1000 courriels sans vous rembourser, voici ce que vous pouvez et devez faire après un délai de 15 jours.

Vous devez faire une demande par écrit à l’émetteur de votre carte de crédit. Elle doit contenir les renseignements suivants:

  • le nom du titulaire de la carte de crédit;
  • le numéro de la carte ainsi que la date d’expiration;
  • le nom du commerçant;
  • la date de la transaction (la conclusion du contrat);
  • le montant débité au compte de la carte de crédit;
  • la description détaillée des biens ou services achetés;
  • le motif de l’annulation;
  • la date de l’annulation de l’achat et le mode de transmission de l’avis d’annulation.

L’émetteur de la carte de crédit doit vous transmettre un accusé de réception dans les 30 jours suivant la réception de la demande. Il doit créditer votre compte du montant de toutes les sommes dues, c’est-à-dire procéder à l’annulation des frais portés à votre compte de carte de crédit pour la transaction, ainsi que ceux de tout contrat accessoire, selon l’échéance la plus courte, soit:

  • au plus tard dans les 90 jours suivant la réception de la demande;
  • ou dans un délai représentant deux périodes d’états de compte transmis par l’émetteur de la carte de crédit.

Dernier recours: l’OPC

Si l’émetteur de votre carte de crédit refuse de vous rétrofacturer, contactez l’Office de la Protection du Consommateur, votre dernier recours!

L’OPC vous propose un service d’assistance téléphonique personnalisé offert sans interruption du lundi au vendredi de 8h30 à 16h30.

Numéros de téléphone de l’Office:

  • Montréal: 514 253-6556
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Lu: Corporate Resiliency

Date: 05/08/2009  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

Praise for Corporate Resiliency. Managing the Growing Risk of Fraud and Corruption. De Toby Bishop et Frank Hydoski

Ce livre a été écrit par des associés de chez Deloitte. Il traite de la façon de traiter la fraude pour éliminer le plus de fraude possible quoiqu’étant impossible de le faire complètement. La meilleure façon est d’identifier le risque général de fraude et de le gérer pour minimiser les dommages éventuels.

Les auteurs introduisent le principe de la résilience qu’ils définissent comme étant un  modèle pour atteindre ces objectifs en une combinaison de moyens d’éviter les problèmes de fraude par la planification, par la gestion du risque et par la réduction de la vulnérabilité.  Ces moyens doivent donner des signaux d’alarme ( warning systems) et limité l’impact de la fraude par des processus.

Les auteurs font régulièrement référence à des documents publiés par Deloitte et disponibles sur le web.

Nouveau terme pour pas tellement de choses nouvelles sous le soleil.  Les bons concepts, les grandes lignes d’un programme de prévention et de détection de la fraude en entreprise  mais décrits de façon générale  et une pub pour Deloitte Forensic Center.

Lu: Fraud Risk Assessment

Date: 05/08/2009  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

Fraud Risk Assesment. Building a Fraud Audit Program  de Leonard W. Vona.

Sur  le même thème que le volume précédent. L’importante de la prévention et la détection pour réduire les dommages provoquées par la fraude mais écrit par une personne d’expérience du domaine mais aussi de la formation et des séminaires. Toute une différence.

L’auteur parle des principes de la prévention et détection mais en plus avec le  côté pratique de la fraude . Écrit de façon claire, bien structuré et présenté. Ce qu’il faut regarder, la stratégie, les signaux d’ alarmes y  sont décrits pour nous permettre de bâtir un programme de prévention et détection de la fraude. Dans ce livre en plus de mentionner que ca prend des processus, on les décrits de façon très pratique.

Un très bon livre.

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