Juricomptabilité et évaluation d'entreprise

À l’étranger

Bonis à la performance ou à la contre-performance?

Le journal Le Monde vient de publier un article mentionnant que AIG, l’assureur américain ayant fait des pertes de 99 milliards en 2008 et qui a reçu dernièrement 180 milliards d’ aide du gouvernement américain , s’apprête à verser des bonis de 165 millions aux responsables des activités financières.

À lire en cliquant ici: Les bonis de l’assureur AIG choquent Washington.

dreamstime_8157523Plusieurs analystes avaient mis en garde le gouvernement américain de mettre des conditions à la réception de l’aide du gouvernement pour éviter des dérapages. Il semble que dérapage, il y a.

Les contribuables ( et leurs enfants, et leurs petits- enfants et les enfants de leurs petits-enfants)   n’ont pas fini de payer  pour la cupidité et le manque de sens moral de ceux qui bénéficient de leurs taxes.

À lire aussi dans le HuffingtonPost: AIG Execs who ruines the Company to Get 165 Million in Bonuses.

Il y a eu plus de 5 100 commentaires pour cet article sur leur site internet. La grogne semble monter.

Ça fait un peu penser aux dirigeant des grands manufacturiers GM et Chrysler arrivant en jet privé avec  gros sourires pour demander de l’aide à Washington pour sauver l’industrie automobile.

Pendant ce temps-là aux États-Unis se développent une nouvelle tendance,  les “Tent City”:

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There are reports of tent cities popping up across the country as unemployment rises in a worsening economy. The biggest and highest-profile shantytown is in Sacramento, where hundreds of newly-homeless tent residents are cooking soup in old coffee cans.

We want to know where else this is happening.”

À lire en cliquant ici: A Tent City Near You?  sur le site du Huffington Post.

France: l’assurance maladie intensifie la lutte contre les fraudes

Le programme français pour intensifier la lutte contre les fraudes de l’assurance-maladie instauré en 2005 porte fruit. En effet, on estime que les sommes récupérées sont équivalentes à la prise en charge de 210 000 assurés pendant un an.

Les fraudes sont extrêmement variées. Il peut s’agir d’un hôpital qui facture indûment à l’assurance-maladie des consultations, d’un pharmacien qui participe au trafic du Subutex, un substitut à l’héroïne. Mais aussi d’une infirmière libérale qui facture des actes fictifs, ou bien encore du bénéficiaire d’une pension d’invalidité (payée par l’assurance-maladie) qui ne déclare pas tous ses revenus.”

Source: cliquez ici.

Sir Allen Stanford et ses entreprises financières: fraude de 8 billions?

La fraude de la semaine implique  un “Sir”, des entreprises financières , une banque à Antigua et 30 000 investisseurs qui seraient floués dans une pyramide de Ponzi.

Le New York Times publie un article intéressant sur le profil de l’accusé de fraude, Sir Allen Stanford et de son implication dans le domaine bancaire. Il a fondé une banque aux Carraibles, un journal, ouvert des restos et est propriétaire du stade de soccer .  Personnage charismatique, riche, glamour, yatch de luxe, plusieurs jets privés, villas …etc. Un homme impliqué socialement, avec des amis politiciens , contribuant à plusieurs partis politiques , payant des lobbyistes et… pouvant lancer des objets lorsque choqué selon l’article du New York Times.

Source:  New York Times , cliquez ici pour lire l’article complet.

Bloomberg publie un article sur l’enquête de la SEC en cours , cliquez ici.

Enquête de la Security Exchange Commission: fraude de 8 billions?

Les journaux américains mentionnent tellement de découvertes ou d’enquêtes sur des présumées fraudes que ça devient des faits divers. La dernière en lice: une fraude présumée d’un banquier billionnaire texan contre 50 000 épargnants pour 8 billions de dollars. L’enquête est en cours et aucune arrestation n’a été effectuée.

À lire en cliquant ici: Huffington Post

Il semblerait que l’on parle d’une fraude de type pyramide de Ponzy.

Piratage sur internet de chansons et de films : des broutilles?

dreamstime_7058886Avez-vous déjà téléchargé  une chanson sur internet , sans payer? Un film?  Les logiciels que vous utilisez sont-ils des copies piratées? Pourquoi payer 25$ pour un Dvd quand je peux l’avoir pour presque rien?

Imaginez que lorsque vous allez acheter un dvd ou un cd de votre artiste préféré vous pourriez le télécharger illégalement  ou que vous pouvez avoir la suite Microsoft Office pour 50$ ( copie illégale) au lieu de la suite complète à 995$? C’est tentant, c’est facile ( proximité) et le risque de se faire prendre est quasi nul ( sans risque) et que de toute façon, il n’y a rien là, tout le monde le fait, ( je le mérite, la société me doit bien ça, je paie déjà assez d’impôts, ils sont encore plus voleur que moi …etc).

Et si , au lieu de télécharger des copies illégales, vous aviez les mêmes conditions ou le même genre d’ environnement pour frauder votre patron? ou vos créanciers? ou des partenaires d’affaire ou votre associé?

Nous avons, ci-dessus, les 3 grands ingrédients communs à toutes les fraudes: la proximité ou la possibilité de faire, le sentiment que je ne me ferai pas prendre et que je le mérite et que je sauve de l’argent. Aucune différence entre la petite fraude individuelle ou les grandes fraudes telles que celle de Lacroix, Madoff et autres. La seule différence est l’ordre de grandeur de la fraude. Les motifs sont les mêmes. il n’y a pas un vieux dicton qui dit : qui vole un oeuf vole un boeuf?

Le téléchargement illégal , événement individuel que certains considèrent insignifiant est d’une ampleur gigantesque à l’échelle du net. En France, le téléchargement illégal atteint 500 000 vols de films par jour. Un article du journal Le monde ( cliquez ici) de Luc Besson ( le réalisateur, producteur et scénariste)  :  Halte au piratage à grande échelle via internet:

Certains internautes se cachent derrière une idéologie, celle de la “culture gratuite”, oubliant au passage les centaines de milliers de salariés qui vivent de ce secteur. Grâce à une prise de conscience collective, le gouvernement s’apprête enfin à faire voter un dispositif qui permettra de punir les auteurs de ces vols.”

En plus de la personne qui télécharge illégalement, il y a le site qui vend à rabais ou qui donne, l’hébergeur qui reçoit une somme d’argent, les sites qui vendent de la pub à ces entreprises. Il y a plusieurs acteurs d’impliquer dans ce genre de traffic.

Et pendant ce temps là, toute une industrie de la culture et du divertissement ou même de l’informatique , les employés, les salariés, les auteurs, les artistes ont de la diffciculté à survivre.

Luc Besson termine par :

“Il faut que cesse l’hypocrisie qui permet à de grandes institutions françaises et internationales de gagner de l’argent sur le dos de créateurs qui ont perdu, rien qu’en France, 1 milliard d’euros en 2008 à cause du piratage d’oeuvres cinématographiques sur Internet. Le cinéma continue à vivre en France grâce à quelques professionnels passionnés qui réinvestissent en permanence ! La loi doit défendre ces artistes. Une société qui ne protégerait pas le talent et la passion de la cupidité et du cynisme serait une société à bien des égards désespérante, et le désespoir est une maladie que la France ne peut plus se permettre d’attraper.”

( source:  www.lemonde.fr)

Pour des statistiques au Québec , voir le site de l’ Adisq en cliquant ici.


Plans de relance économique: là où est l’argent, il y a de la fraude

La première fois où j’ai entendu parler des plans de relance rapides et express de l’économie je me demandé quel sera le délai où les fraudes seront connues. L’imagination et la créativité des fraudeurs est grande et très fertile. Ils ont une facilité à trouver les failles , à en profiter et par la suite cacher l’argent volé.

Déjà le FBI réassigne des agents luttant contre le terrorisme vers la section des crimes économiques:

“The FBI has reassigned some agents from terrorism cases to financial crimes.

The government’s $700 billion Troubled Asset Relief Program, and proposed economic stimulus legislation, likely will result in increased criminal activity, said Neil Barofsky, special inspector general of the TARP program, in prepared testimony.

“History teaches us that an outlay of so much money in such a short period of time will inevitably draw those seeking to profit criminally,” he said.”

À lire, sur Bloomberg en cliquant ici.

Fraude au Japon: rendement de 36% et monnaie virtuelle

Une nouvelle fraude vient d’être mise à jour au Japon. Des rendements de 36% vous intéressent?

Vous voulez payer vos comptes avec une nouvelle monnaie virtuelle à l’aide de votre téléphone cellulaire?  Et vous pourrez acheter tout ce que vous voulez après un seul investissement initial.

Le “enten”  est la solution!  Ce sera l’unique monnaie universelle bientôt!

Cliquez ici pour l’article dans lemonde.fr

On estime à 50 000 le nombre de victimes de la fraude.

LU: “Tilted. The Trial of Conrad Black ” de Steven Burka

Le procès de Conrad Black pour fraude durant l’été 2007 à Chicago. Tous les détails y sont mentionnés . L’attitude des procureurs, des avocats de la défense, du juge. L’auteur, avocat de profession, décrit les différences entre le système américain et canadien durant un procès , les erreurs faites par les parties et l’arrogance de certains ainsi que toutes les étapes du procès. Il conclut en écrivant que si le procès avait été tenu au Canada, le verdict aurait été différent. D’ailleurs , il raconte aussi les efforts de Conrad Black pour obtenir un passeport canadien. On se rappellera que ce dernier, né au Canada, avait renoncé à sa citoyenneté canadienne pour avoir le titre de Lord en Angleterre : Lord Black, baron de Crossharbour et purge une peine d’emprisonnement de 6 ans et demi en Floride.

À  lire aussi   dans la Presse:   L ‘ arrogance a peut-être coulé Conrad Black

À lire sur Radio-Canada: Conrad Black veut en appeler de son procès

Aussi: Conrad Black va en appel

Des commentaires de juristes québécois:  Black Monday pour Conrad Black

Le site internet de Steven Skurka, l’auteur du livre; The Crime Sheet

Un blog de Conrad Black : Blacks Justice . Ce blog donne des liens sur les récents articles de Conrad Black.  Depuis mars 2008 jusqu’à aujourd’hui. Des articles écrits par Conrad Black dans le National Post.

Peine d’emprisonnement pour fraude: vivre en ce pays , c’est comme vivre aux États-Unis?

dreamstime_35472431Les peines d’emprisonnement pour fraude sont-elles similaires entre les États-Unis et le Canada? Vivre en ce pays , c’est comme vivre aux États-Unis  comme le chantait Charlebois?

Eh bien…

Pendant que l’avocat de Vincent Lacroix considère que 8 ans et demi pour avoir flouer plus de 9 200 investisseurs pour environ 130 millions est une peine beaucoup trop élevée et que 5 ans serait amplement suffisant, regardons un peu, ce qui se passe  au sud.

  • Une employée d’une résidence pour personnes agées de l’état de l’Ohio  faisant la tenue de livres: détournements de fonds à son profit:  454 000$ —7 ans;
  • Un homme du Wisconsin: 1, 5 millions —-6 ans;
  • Un chiro de la Géorgie: 1, 2 millions , fraude aux assurances —-3 ans et la restitution de l’argent;
  • Un homme du Minnesota: 8,5 millions —-8 ans;
  • Une secrétaire  du Dakota: 108 000$ —7 ans;
  • Une femme du Colorado: 102 000$ —9 mois;
  • Une teneure de livres du Connecticut: 200 000$—4 ans;
  • Une comptable de Pensylvanie: 160 000$ pour 5 1/2 ans.

Source: http://fraudtalk.blogspot.com/

Sans être un sondage scientifique et des conclusions tirées selon  les règles de méthodologie de la  recherche  en sciences sociales, je dirais que non, vivre ici c’ est plus “cool” pour les fraudeurs.  Une chose est certaine, une femme aux États-Unis semble recevoir des peines assez lourdes pour des détournements ou vols ne dépassant pas 500 000$ , comparativement à des millions pour les hommes. Bizarre quand même. Si jamais je tombe sur une étude portant sur les peines d’emprisonnement pour fraudes : situation des femmes vs hommes, et des montants des fraudes commises par les femmes vs les hommes  j’en parlerai dans ce blog.

La plus grande fraude de l’Inde : Satyam et la “comptabilité créative”

On mentionne dans un article de Reuters -UK que la plus grande fraude de l’Inde, Satyam utilisait le maquillage de son encaisse ( comptabilité créative) pour gonfler la valeur de son encaisse et ainsi montrer des profits compétitifs. 94% de l’encaisse montré aux livres  était fictif . Satyam, supposémment,  suivait les règles comptables indienne et américaine, était vérifié par une grande firme internationale et avait des membres de son conseil d’administration crédibles. Durant le gros de la bulle technologique Satyam montrait des profits à la hausse de 50% à tous les trois mois.

Pourquoi cette manipulation?

“Pressure to maintain this pace of growth, please investors and shareholders and justify inflated P/E multiples during a six-year bull run on the stock market have all been cited as reasons why Satyam cooked the books.”

Pour lire l’article au complet, cliquez ici.

Pour ceux qui ont lu l’article précédent , vous n’aboutirez pas à un site d’hameçonnage en cliquant sur le lien.

Fraude à Bombay

Une fraude vient d’être identifié à Bombay. Les dirigeants d’ une firme de plus de 53 000 employés viennent de révéler que leurs actifs et leurs revenus ont été artificiellement gonflés et la presse indienne s’interroge sur le rôle des vérificateurs des états financiers.

On s’interroge toujours sur le rôle des vérificateurs   quand il y a publication d’une fraude d’une entreprise publique ou soumise à une règlementation.  Sauf que le but de la vérification des états financiers n’est pas d’identifier les fraudes et de les détecter mais plutôt de validité le portrait financier d’une entreprise.

Voir l’article complet sur les Affaires.com

La fraude n’a aucune frontière et l’herbe ne semble pas être plus verte ailleurs.

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