L’étude de l’ACFE pour l’année 2014 sur les fraudes montre les statistiques suivantes:
- Le temps sur lequel s’échelonne la fraude dure 18 mois;
- Les fraudes sont détectées par une information (tip) dans 42% des cas (14% des cas par un audit interne, 7% par accident);
- La source de l’information est un emp-loyé dans 49 % des cas et 21% des cas par un client;
- La perte moyenne est de 160 000 $ pour les sociétés privées;
- Dans 32 % des cas de fraude, il y a un manque de contrôle interne;
- La fraude moyenne d’un fraudeur américain qui est un employé est de 64 000 $, s’il est un exécutif, la fraude est de 600 000 $ ( au Canada, 355 000 $);
- La moyenne d’âge de 52% des fraudeurs se situe entre 31-45 ans;
- Les fraudeurs les plus âgés génèrent les fraudes les plus élevées;
- 54% des fraudes au Canada et aux États-Unis sont faites par des hommes; 44% des fraudeurs identifiés vivent au dessus de leurs moyens et 33% ont des difficultés financières.
Source: www.acfe.com Report to the Nations on Occupational Fraud and Abuse
Ce livre, écrit par Gregory A. Pasco, explique les méthodes utilisées pour faire la preuve d’une fraude criminelle. La plupart du temps, la preuve directe est impossible donc, il faut utiliser des méthodes de recherche indirectes.
