Juricomptabilité et évaluation d'entreprise

Articles from: November 2010

Formation en juricomptabilité avec l’Association of Certified Fraud Examiner

Date: 30/11/2010  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

L’ Association of Certified Fraud Examiner (ACFE) est une association de professionnels basés au Texas mais dont ses membres au nombre de 55 000 proviennent de partout dans le monde. Le but de cette association est de promouvoir la prévention et la détection de la fraude en fournissant des ressources à ses membres, des standards de pratique, de la formation pour devenir CFE , de la formation continue, la “gestion” du titre de CFE (Certified Fraud Examiner). ACFE publie un magazine mensuel “papier” spécialisé sur la fraude , une  lettre électronique mensuelle. On peut acheter en ligne des livres spécialisés sur tout ce qui touche la fraude ainsi que des formations en ligne, à distance ou par des séminaires ( surtout aux États-Unis, un peu au Canada). Le site internet est une bonne source de références.

Pour devenir CFE, il faut démontrer l’expérience dans le domaine, avoir des recommandations  et réussir l’examen d’entrée. plusieurs universités américaines préparent les étudiants pour la réussite de l’examen.

Il y a un congrès annuel mondial et un au Canada. Un très bon catalogue de cours se donne et touche directement la prévention et la détection  de la fraude. Des formations annuelles sont obligatoires pour maintenir le titre de CFE. Le CFE est un titre peu connu au Québec parce que toute la formation et documentation est en anglais, l’association est peu active au Québec et que le domaine de spécialisation en prévention et détection de la fraude est relativement nouveau.

Voici une liste des formations ( aucune n’est en français):

Accounting and Auditing

  • AML/OFAC Risk Assessment – The Cornerstone of an Effective Compliance Shop – 2 CPE Credits
  • Building a World-Class Compliance Program – 2 CPE Credits
  • Compliance 101 For Certified Fraud Examiners (Webinar CD) – 2 CPE Credits
  • Cooking the Books: What Every Accountant Should Know About Fraud – 10 CPE Credits
  • Financial Analysis for Non-Experts – 2 CPE Credits
  • Financial Statement Fraud in Non-Profit Organizations – 2 CPE Credits
  • Fraud and The CPA – 8 CPE Credits
  • Fraud Prevention (Online Self-Study) – 2 CPE Credits
  • Fraud Risk Assessment (Online Self-Study) – 3 CPE Credits
  • Fraud-Related Internal Controls – 16 CPE Credits
  • How To Detect and Prevent Financial Statement Fraud – 20 CPE Credits
  • Other People’s Money: The Basics of Asset Misappropriation – 20 CPE Credits
  • Sarbanes-Oxley 404 Best Practices and Economic Uncertainty – 2 CPE Credits

Computers and Technology

  • Beyond the Technical: Practical and Legal Issues for Deploying Digital Forensics (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Electronic Evidence: Why You Should Care – 2 CPE Credits
  • Fraud Detection and Cash Recovery Using ActiveData for Excel (Workbook) – 8 CPE Credits
  • Fraud in the Digital Age (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Fundamentals of Computer Fraud (Video/Workbook) – 20 CPE Credits
  • Investigating By Computer, 2nd Edition (Workbook/CD-ROM) – 20 CPE Credits
  • Using Digital Forensic Technology in your Investigations (CD-ROM) – 2 CPE Credits

Criminology and Ethics

  • Ethical Theory for Fraud Examiners (Online Self-Study) – 2 CPE Credits
  • Ethical Theory for Fraud Examiners (Workbook) – 2 CPE Credits
  • Practical Ethics for Fraud Examiners (Online Self-Study) – 2 CPE Credits
  • Practical Ethics for Fraud Examiners (Workbook) – 2 CPE Credits

Fraud Investigation

  • A “How-To” Guide to Fraud and Forensics (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Analyzing Bank Records (Workbook) – 8 CPE Credits
  • Analyzing Written Statements for Deception and Fraud (Workbook) – 12 CPE Credits
  • Bribery in International Business Transactions (Workbook) – 8 CPE Credits
  • Conducting Internal Investigations (Video/Workbook) – 16 CPE Credits
  • Elements of Internal Investigations: Gathering and Protecting Evidence (Online Self-Study) – 4 CPE Credits
  • Elements of Internal Investigations: Interviewing and Reporting (Online Self-Study) – 4 CPE Credits
  • Fashioning a Fraud: Case Study (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Financial Institution Fraud (Workbook) – 8 CPE Credits
  • Gathering and Analyzing Information (Online Self-Study) – 2 CPE Credits
  • Inside Drug Cartels and the Dirty Banks That Serve Them – 2 CPE Credits
  • Introduction To Fraud Examination (Video/Workbook) – 20 CPE Credits
  • Making Crime Pay: How to Locate Hidden Assets (Video/Workbook) – 20 CPE Credits
  • Recovering The Proceeds of Fraud (Workbook) – 12 CPE Credits
  • So You Want to Be a Fraud Examiner? (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Taking Anti-Fraud Skills Around the Globe (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • The First Eleven Places You Look When Investigating on the Internet
  • Understanding the Basics of Fraud Examination (Online Self-Study) – 2 CPE Credits
  • Using Benford’s Law To Detect Fraud (CD-ROM/Workbook) – 8 CPE Credits

Fraud Schemes

  • 2009 Frauds In The News – 2 CPE Credits
  • Case Studies in Employee Fraud (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Case Studies in Occupational Fraud (Online Self-Study) – 3 CPE Credits
  • Case Studies in Occupational Fraud II (Online Self-Study) – 3 CPE Credits
  • Combating Mortgage Fraud (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Contract and Procurement Fraud (Workbook) – 12 CPE Credits
  • Corporate Con: Internal Fraud and the Auditor (Video/Workbook) – 12 CPE Credits
  • Designing Successful Know Your Customer Programs (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Foundations of Mortgage Fraud (Online Self-Study) – 4 CPE Credits
  • Fraud and Abuse in Construction and Major Capital Projects (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Global Schemes with a Local Touch: Fraud Trends affecting Smaller Businesses in the New Decade (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Government Fraud (Online Self-Study) – 4 CPE Credits
  • Healthcare Fraud in America (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Healthcare Reform and the New Opportunities for the Ethically Challenged (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Introduction to Financial Statement Fraud (Online Self-Study) – 2 CPE Credits
  • Introduction to Fraud Schemes (Online Self-Study) – 2 CPE Credits
  • Investment Swindles and Con Schemes (Video/Workbook) – 12 CPE Credits
  • Mortgage Fraud in a Fiscal Recession (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Organized Retail Crime (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Procurement Fraud’s Anatomy and Illusiveness (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Risk Factors and Red Flags of Occupational Fraud (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Securities Fraud (Workbook) – 12 CPE Credits
  • Securities Fraud: Fundamental Principles and Resources (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Social Engineering – The Foundation of Today’s Fraud Schemes (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Stock Option Abuses:Allegation, Investigation, Documentation and Recovery (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • The Rise of Insurance Fraud During an Economic Downturn (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Understanding and Disrupting Terrorist Financing (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Understanding the Basics of Mortgage Fraud (Workbook) – 12 CPE Credits

Interviewing and Reporting

  • Beyond The Numbers: Professional Interviewing Techniques (Video/Workbook) – 20 CPE Credits
  • Conducting Admission-Seeking Interviews (Online Self-Study) – 2 CPE Credits
  • Finding the Truth: Effective Techniques for Interview and Communication – 20 CPE Credits
  • Interviewing Prospective Witnesses (Online Self-Study) – 2 CPE Credits
  • Report Writing and Signed Statements (Online Self-Study) – 2 CPE Credits
  • Who’s Lying? How to Identify and Document Untruthfulness in Fraud Investigations – 2 CPE Credits

Legal Elements of Fraud

  • Foreign Corrupt Practices Act (FCPA): What Fraud Examiners Should Know (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Fundamentals of Fraud Examination: Legal Elements (Online Self-Study) – 2 CPE Credits
  • Legal Elements of a Fraud Examination (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • Legal Elements: Developing Evidence and Testifying (Online Self-Study) – 2 CPE Credits
  • Preventing Employee Fraud at the Point of Entry (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • The Dodd-Frank Consumer Protection and Wall Street Reform Act and New Opportunities for Fraud Examiners
  • The False Claims Act: A Primer for Fraud Examiners (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • The Fraud Examiner as an Expert Witness (CD-ROM) – 2 CPE Credits
  • The Fraud Trial (Video/Workbook) – 20 CPE Credits

Source: www.acfe.com

Référence utile pour l’évaluation d’une entreprise: Mastering Financial Modelling in Microsoft Excel.

Date: 30/11/2010  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

Mastering Financial Modelling in Microsoft Excel  de Alistait L. Day, ed. Prentice Hall est un livre de référence pour l’utilisation du logiciel Excel pour faire de la modélisation financière. En évaluation d’entreprise, Excel est un outil incontournable étant donné la quantité d’informations financières à fournir dans un  rapport d’évaluation d’entreprise. Il y a beaucoup d’exemples et on explique assez clairement la modélisation des prévisions financières et la méthode d’actualisation des flux monétaires.

Edition 2007, environ 55 $.

Lu: Essentiels of Corporate Fraud de Tracy Coenen

Date: 28/11/2010  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

Essentiels of Corporate Fraud De Tracy Coenen, ed. 2008 ( un peu moins de 30$)  est un livre de 200 pages environ s’adressant aux propriétaires d’entreprise, gestionnaires et gens intéressés, mais qui n’ont aucune notion de base en prévention et détection de la fraude. Bonne présentation, facile à lire.

C’est  une vulgarisation de la  fraude qui donne une vue d’ensemble et qui permet de comprendre les rouages de la fraude dans une organisation. On y donne des statistiques sur la fraude, le profil des fraudeurs, les indices de fraude (red flags) , les fraudes les plus fréquentes et des moyens de prévenir la fraude.

Quelques sondages sur la corruption

Date: 27/11/2010  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

La corruption est partout. Est-ce pire au Québec? Voici quelques extraits de sondages tenus dans différents pays. Rien de scientifique, juste quelques sondages publiés dans des journaux populaires.

France

64% des Français estiment que «les dirigeants politiques sont plutôt corrompus». Et ils sont seulement 29% à les trouver «plutôt honnêtes».

Viavoice estime qu’il s’agit d’un score très élevé et souligne que l’institut de sondages Sofres, qui pose une question proche depuis 30 ans, donnait un chiffre de 38% en 1977, 46% en 1990 et 58% en 2002.

Source : Libération

05/07/2010

http://www.liberation.fr/politiques/0101645192-corruption-la-defiance-record-des-francais

Europe

Selon un sondage Eurostat, 78% des Européens pensent que leur pays est corrompu. Derrière la Bulgarie, la Roumanie et la Grèce, l’Espagne est en mauvaise posture, tandis que les champions de l’intégrité sont dans les pays Nordiques ou au Luxembourg. Match sur les pots-de-vin entre une députée européenne espagnole et une Luxembourgeoise.

Source : France 24

02/06/2010

http://www.france24.com/fr/20100528-ici-leurope-crise-corruption-cause-espagne-luxembourg-berlusconi-europe-italie-

Israël

Le rapport révèle, par ailleurs, que 69 % des Israéliens considèrent le niveau général de corruption au sein du gouvernement comme étant “élevé” ou “très élevé”, comparé à 67 % en 2009. Cinquante-neuf pour cent estiment que le niveau général de corruption est “plus élevé” ou “beaucoup plus élevé” que dans le passé – contre 57 % en 2009.

Selon les Israéliens, l’institution la plus corrompue du pays est celle des partis politiques, dans leur ensemble : 62 % pensent qu’ils sont “corrompus” ou “très corrompus”. Puis, ce sont les autorités locales (43%), la Knesset (41 %) et les ministères (38 %).

Source : Jerusalem Post-édition  française –

27/11/2010

http://fr.jpost.com/servlet/Satellite?pagename=JFrench/JPArticle/ShowFull&cid=1289300507882

Juricomptabilité: Comparaison des logiciels utilisés en détection de la fraude

Date: 26/11/2010  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

Un document publié sur le site www.auditsoftware.net compare les logiciels les plus connus et utilisés pour la détection de la fraude. Les logiciels comparés sont ACL, IDEA, Excel, Information Active et Topcaats.

Conclusion: ils font à peu près tous la même chose. Je privilégie celui de Information Active; Active Data. Ce logiciel est un complément à Excel, donc le temps de familiarisation est peu important, les fichiers comptables sont presque tous exportables en format Excel et maintenant la base de données n’est plus limité à 65 536 lignes depuis Excel 2007 ( maximun 1 000 000) de lignes. Et le prix est très abordable.

À lire à l’adresse suivante:

http://www.auditsoftware.net/documents/GeneralizedAuditSoftware.pdf

Formation en juricomptabilité au Québec

Date: 26/11/2010  Author: Hélène Bouchard 1 Comment

Il existe peu ou pas de formation complète en juricomptabilité au Québec. Le seul programme que je connais est le programme de 2e cycle  de “Lutte contre la criminalité financière” de l’université de Sherbrooke à Longueuil. Le programme se donne aussi en vidéoconférence pour les gens vivant dans des régions éloignées de Longueuil. Ce programme , selon mon opinion, s’adresse plus à des gens travaillant comme policier et comme enquêteur pour le gouvernement ( Autorité des marchés financiers, Revenu Québec)  qu’un programme de formation exclusivement en juricomptabilité.

Les cours du programme sont les suivants et sont tous obligatoires:

IRF 801 Criminalité financière et droit (3 cr.)
IRF 802 Criminalité financière et Internet (3 cr.)
IRF 804 Criminalité financière et fiscalité (3 cr.)
IRF 806 Produits de la criminalité (3 cr.)
IRF 807 Éthique et criminalité financière (3 cr.)
IRF 809 Gestion du dossier de la preuve (3 cr.)
IRF 810 Criminalité financière et valeurs mobilières (3 cr.)
IRF 812 Juricomptabilité I (3 cr.)
IRF 813 Juricomptabilité II (3 cr.)
IRF 818 Organisations criminelles (3 cr.)

Ceux qui sont importants pour une formation en juricomptabilité sont:

  • Criminalité financière et droit
  • Ethique et criminalité financière
  • Gestion du dossier de la preuve
  • Juricomptabilité 1 et 2

Ce programme serait bonifié, à mon avis, s’il y avait 4 cours obligatoires et les 5 autres au choix.  Il faudrait rajouter les cours suivants:

  • Juricomptabilité 3 et 4
  • Preuve électronique et environnement digital: logiciels de récupération des données
  • Code civil  et autres lois: dommage, droits de la personne,  ce qui est permis par un enquêteur  lors d’ investigation, loi sur la sécurité privé et impact sur les enquêtes juricomptables
  • Déroulement d’un procès, rapport de l’expert et qualités d’ un témoin expert, rapport critique
  • Logiciels d’investigation
  • Litige et quantification des dommages
  • Étude de cas

Un programme intégrant les cours ci-dessus serait un excellent programme en autant que les profs soient qualifiés et intéressés à enseigner. Je trouve incompréhensible que les universités québécoises ne donnent pas de programme en juricomptabilité. Il semble ne pas y avoir d’intérêt dans la prévention et détection de la fraude.

En Ontario , il se donne le programme, endossé par l’Institut canadien des comptables agréés ( dont ces derniers font la promotion) , Diploma in Investigative and Forensic Accounting qui s’adresse à des diplômés en comptabilité ayant une expérience d’au moins 2 années en comptabilité. Les frais de scolarité sont d’environ 10 000$. La preuve qu’en Ontario la scolarité est beaucoup plus dispendieuse. Si on rajoute les livres, les lois, des logiciels de base  je dirais que c’est un programme qui coûte autour de 12 000$ minimum . Les cours se donnent à distance sauf pour une semaine intensive au début et à la fin à Toronto (Rothman School). Voici la liste des cours, obtenue sur le site de l’université:

  • Introduction to Investigative & Forensic Accounting
  • Practice Issues
  • Legal Process – Introductory
  • Investigative-related Matters – Introductory
  • Loss Quantification – Introductory
  • Legal Process – Advanced
  • Investigative-related Matters – Advanced
  • Loss Quantification – Advanced
  • Advanced Topics / Emerging Issues
  • Integrative Capstone

Les cours de “Loss Quantification” ressemblent beaucoup aux cours Litigation 1 et 2 donnés par la Canadian Institute of Certified  Business Valuators ( CICBV) qui  sont excellents. ( sauf que ces cours ne touchent pas le Code civil mais la Common Law)   Le programme suit les énoncés de l’Alliance en juricomptabilité de l’ICCA pour émettre le titre de CA-EJC ou CA-IFA  (pages 8 à 11).Le seul programme mentionné par l’ICCA est celui et l’université de Toronto (Rothman School).

Il existe une Chaire aux Hec, Chaire pour la gouvernance en juricomptabilité mais la dernière publication, sur le site au 26 novembre 2010  date de 2007. Ce qui est assez vieux dans le domaine de la recherche universitaire.

Il existe surement des cours en juricomptabilité dans des universités québécoises, mais j’ai essayé ici, d’identifier un programme donnant une formation complète. Cet article sera mis à jour régulièrement.

Il y a un programme à Calgary, à Vancouver . Il y a aussi un programme au College Algonquin d’Ottawa qui se donne à distance.

Formation en juricomptabilité

Date: 26/11/2010  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

Selon un rapport publié aux États-Unis en 2007 , “Education and Training in Fraud and Forensic Accounting”  , publié par le “National Criminal Justice Resource System” ( cliquez ici pour le rapport complet de 70 pages ), voici ce que devrait comprendre une formation complète en juricomptabilité:

Model Curriculum Overview

1. Criminology; Legal, Regulatory, and Professional Environment; Ethical Issues

2. Fraud and Forensic Accounting

  • Core Foundation for Fraud and Forensic Accounting
  1. Definitions of Fraud and Forensic Accounting
  2. Professional Roles: Auditors, Fraud Professionals, and Forensic Accountants
  3. Basic Concepts of Fraud
  4. The Antifraud Mindset
  5. Forensic Accounting Engagements
  • Asset Misappropriation, Corruption, and False Representations
  1. Prevention and Deterrence
  2. Fraud Detection: Risk Assessment, Testing of and Reliance on Internal Controls, and Proactive Auditing Procedures
  3. Fraud lnvestigation Methods and the Organization and Evaluation of Evidence
  4. Reporting
  5. Remediation
  • Financial Statements
  1. Financial Accounting and Auditing
  2. Prevention and Deterrence
  3. Fraud Detection: Risk Assessment, Testing of and Reliance on Internal Controls, and Proactive Auditing Procedures
  4. Fraud lnvestigation Methods and the Organization and Evaluation of Evidence
  5. Reporting
  6. Remediati
  7. Special Legal and Regulatory Issues
  • Fraud and Forensic Accounting in a Digital Environment
  1. Prevention and Deterrence
  2. Digital Evidence
  3. Detection and Investigation
  4. Reporting
  5. Cybercrime
3. Forensic and Litigation Advisory Services
  1. Definition of Forensic and Litigation Services Overview of Services Research and Analysis
  2. Damages
  3. Valuations
  4. Working Papers
  5. Reporting

Référence en juricomptabilité: Forensic Accounting and Fraud Examination

Date: 26/11/2010  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

Forensic Accounting and Fraud Examination de Kranacher, Riley and Wells . ed.2011, Wiley est le meilleur livre que j’ai lu et vu sur la juricomptabilité et la prévention et détection de la fraude. Son coût est de 170$ sur Amazon. Il le vaut. Kranacher est professeure à l’université et est spécialisée en juricomptabilité et Wells est le fondateur de l’Association of Certified Fraud Examiner.

Ce livre pourrait être utilisé comme volume obligatoire pour des cours en Juricomptabilité 1 et Juricomptabilité 2 au niveau de 2e cycle à l’université. Son approche est une approche non pas comptable mais juricomptable de l’enquête sur la fraude et de la quantification des dommages.

C’est une brique de plus de 500 pages qui donnent l’ensemble de tous les sujets en juricomptabilité en donnant des références les plus pertinentes sans faire du “dumping” de références inutiles. Les références sont récentes et celles qui datent un peu sont des références classiques. C’est un volume complet qui permet de trouver toutes les notions de juricomptabilité et qui permet de savoir où faire des recherches supplémentaires pour approfondir un sujet. C’est une première édition et j’ai l’impression qu’il deviendra aux États-Unis , un volume obligatoire dans les programmes de juricomptabilité car il suit  un  curriculum recommandé par des experts dans le domaine dans un rapport publié pour l’éducation et la formation en juricomptabilité ( Education and Training in Fraud and Forensic Accounting: A guide for Educational Institutions, Stakeholder Organizations, Faculty and Students).

Le seul point à améliorer aurait été de donner des exemples de rapports de détection d’une fraude , d’une intervention pour la prévention dans une entreprise, un rapport de quantification de dommages.

Enquête à Wall Street

Date: 26/11/2010  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

Une vaste enquête est en cours aux États-Unis sur les délits d’ initiés et a débuté il y a près de 3 ans. Goldman Sachs et le secteur pharmaceutique seraient dans la ligne de mire.

Selon Le Figaro:

Les délits d’initiés sont devenus une «priorité de premier ordre» pour la procureur de New York, Preet Bharara. Dans un discours donné en octobre, rappelle le Wall Street Journal, elle avait déclaré que «le délit d’initié est un problème rampant à Wall Street et pourrait même bien être en augmentation». Les enquêteurs s’intéressent entre autre, dans le cas présent, au rachat du groupe pharmaceutique Schering-Plough par Merck en 2009. L’action avait bondi de 8% le jour précédant l’annonce.

Source: Le Figaro

Est-ce une surprise que les délits d’initiés soient chose courante?

L’histoire est à suivre pour savoir si des  accusations seront portées.

Dans le domaine de la construction et des appels d’offres, toute une structure doit être mise en place et plein de gens doivent être impliqués. Beaucoup de gens feraient n’importe quoi pour de l’ argent … Le délit d’initié s’agit de “donner” une simple information à une personne qu’ une transaction imminente se fera et que le titre va bondir dans quelques jours.

Je pense que dans certains milieux (pas tous), la culture organisationnelle fait que les gens qui sont dans des postes de pouvoir et dans des postes décisionnels ne connaissent pas la notion d’éthique, mais connaissent très bien la notion de “faire des affaires”  et ce,  le plus payant pour soi.

Lire aussi le Wall Street Journal.

Lu: Trust Me de Gordon G. Leek

Date: 14/11/2010  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

Un livre écrit par un policier de la GRC sur ses expériences avec les fraudeurs et les victimes de fraude.

Le texte est surtout axé sur le profil du fraudeur et des victimes. Très terre à terre. Pas de grande théorie psychologique mais des explications simples sur la nature humaine et ses faiblesses face à l’appât du gain, son intolérance aux pertes, son irrationalité.

Environ 140 quelques pages, se lit facilement , drôle par moment.

La responsabilité du consommateur en cas de vol des cartes de crédit et de débit

Date: 10/11/2010  Author: Hélène Bouchard Leave a comment

Un excellent article dans Le Devoir qui fait le point sur la responsabilité encourue par un consommateur  qui se fait voler sa carte de crédit  ou s’il y a utilisation non autorisée d’une carte de débit.

Jean-Jacques Préaux rappelle que deux articles de loi offrent une protection contre la perte ou le vol d’une carte de crédit.

– Article 123. En cas de perte ou de vol de carte de crédit, le consommateur ne peut être tenu responsable d’une dette découlant de l’usage de cette carte par un tiers après que l’émetteur ait [sic] été avisé de la perte par téléphone, télégraphe, avis écrit ou par tout autre moyen.

– Article 124. Même en l’absence d’un tel avis, la responsabilité d’un consommateur dont la carte de crédit a été perdue ou volée est limitée à la somme de 50 $.

….

Pour ce qui est de la carte de débit, ce n’est pas aussi simple:

«Le titulaire d’une carte n’est pas responsable des pertes attribuables à des situations indépendantes de sa volonté. Ces situations comprennent, par exemple:

– des défectuosités techniques, des erreurs causées par l’émetteur de la carte ou tout autre problème de fonctionnement du système;

– l’utilisation non autorisée d’une carte et d’un NIP lorsqu’il incombait à l’émetteur de la carte d’empêcher une telle situation, par exemple à partir du moment où le titulaire a signalé la perte ou le vol de sa carte; la carte est annulée ou périmée; le titulaire a signalé qu’une autre personne connaît peut-être son NIP;

n une utilisation non autorisée de la carte, lorsque le titulaire a involontairement contribué à une telle utilisation, à la condition qu’il collabore à toute enquête ultérieure.»

Voir l’article complet dans Le Devoir:

http://www.ledevoir.com/economie/actualites-economiques/310672/cartes-de-credit-et-cartes-de-debit-est-on-protege-lorsqu-on-se-fait-voler

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