Financial Investigation and Forenic Accounting de Manning est à sa 3e édition en 2010 ( 120$) et est un ouvrage de référence en juricomptabilité de 750 pages.
L’auteur explique les techniques de blanchiment d’argent, les paradis fiscaux, le crime organisé et élabore la façon de calculer l’avoir net ( pour fins fiscales ou autre) et la méthode d’estimation des dépenses de coût de vie. À ma connaissance c’est un des rares volumes à le faire de façon aussi détaillée et en donnant des études de cas . Il y a environ 100 pages sur ces techniques.
Environ 150 pages d’explications sur toutes les fraudes imaginables ; celles contre le consommateur et celles contre les entreprises. Par exemple , il explique les fraudes au niveau des diplômes, entreprises de nettoyage après un désastre, vente de terrain, modification de l’odomètre, investissement dans les métaux, vente de faux abris fiscaux, loterie, voyages…etc. Une section sur ce que doit contenir le rapport du juricomptable, le système judiciaire américain, les saisies, les fraudes informatiques. Il y a un très bon chapitre sur l’altération d’un document par toutes les techniques possibles.
En conclusion, c’est un excellent ouvrage pour tout ce qui touche la juricomptabilité sauf le travail de détection qui fait environ 20 pages. Les volumes détaillant le travail à faire sur le terrain, quand un juricomptable arrive dans une firme sont très très rares. Un outil de référence à avoir dans sa bibliothèque.
Visio est un logiciel utile en juricomptabilité. Il s’intègre aux logiciels de Microsoft Office et son coût est d’ environ 400$ dans sa version professionnelle initiale. La version premium coûte près de 900$. J’ utilise présentement la version 2007 que je vais mettre à jour cette année pour avoir la même interface que MS Office 2010.
Preventing and Detecting Employee Theft and Embezzlement de Stephen Pedneault, 2010. 309 pages. Environ 52$.
Anatomy of a Fraud Investigation de Stephen Pedneault, 2010. 194 pages . Environ 38$.
Expert Fraud Investigation Handbook a Step by Step Guide de Tarcy Coenen est un livre publié en 2009 chez Wiley et coûte 53$. 218 pages . Aucune bibliographie.
Le manuel de l’objection de Me Donald Béchard, Yvon Blais éditeur (2009) est un ouvrage de référence en droit. Cependant quelques sections de cet ouvrage sont forts utiles pour le témoin expert en juricomptabilité.Ceux traitant de la validité de la preuve, de la conservation de la preuve, l’interrogatoire au préalable et surtout, le témoignage de l’expert (pp.1103-1271). La section sur le témoignage de l’expert traite des articles du Code civil et du Code de procédure touchant les témoins experts. Une jurisprudence importante y est citée et donne aussi, les erreurs fréquentes des experts. Un plus, pour le juricomptable.
Mastering Financial Modelling in Microsoft Excel de Alistait L. Day, ed. Prentice Hall est un livre de référence pour l’utilisation du logiciel Excel pour faire de la modélisation financière. En évaluation d’entreprise, Excel est un outil incontournable étant donné la quantité d’informations financières à fournir dans un rapport d’évaluation d’entreprise. Il y a beaucoup d’exemples et on explique assez clairement la modélisation des prévisions financières et la méthode d’actualisation des flux monétaires.
Essentiels of Corporate Fraud De Tracy Coenen, ed. 2008 ( un peu moins de 30$) est un livre de 200 pages environ s’adressant aux propriétaires d’entreprise, gestionnaires et gens intéressés, mais qui n’ont aucune notion de base en prévention et détection de la fraude. Bonne présentation, facile à lire.
