L’AICPA a mis en ligne les informations et le formulaire à remplir pour l’obtention du titre en juricomptabilité de Certified in Financial Forensic, durant la période de transition jusqu’au 31 décembre 2016, pour les CPA canadiens.

La  brochure et le formulaire sont  aussi disponibles à CPA CANADA en anglais. Voici l’adresse du site où l’on peut télécharger la brochure et le formulaire : AICPA ET CPA CANADA.

Pour la reconnaissance de fait, il faut obtenir 100 points pour se conformer aux exigences et payer les frais de 580 $ (US):

• Le titre ca-ejc donne automatiquement 100 points.

Pour les autres CPA , il faut obtenir 100 points en faisant le calcul suivant:

• Le nombre d’heures d’expérience dans le domaine divisé par 40 ( minimum 1 500 hres, maximum 2 400 hres) durant les 5 dernières années;
• Le nombre d’heures de formation divisé par 3 (minimum 75 heures, maximum 180 heures) durant les 5 dernières années;
• 35 points si la personne détient le titre de CFE, CBV, CFI, CIRP (et autres).

Le candidat doit pouvoir donner l’information détaillée sur l’expérience et la formation si elle est demandée. Le formulaire peut être envoyé par fax. Un échantillonnage sera fait par l’AICPA pour valider les informations des candidats. Le candidat  s’engage à faire 60 heures de formation dans le domaine, sur une période de 3 ans. Il faudra payer à chaque année un frais de renouvellement d’adhésion.

Les bénéfices?

Avoir accès aux bases de données américaines, être membre d’une communauté,  outils de marketing en plus d’avoir l’image d’un titre reconnu et de prestige. L’ AICPA offre beaucoup de formation. Il est possible d’aller chercher une formation admissible de 75 heures en ligne via l’AICPA.

Domaine d’expertise?

• faillite et insolvabilité;
• quantification des dommages;
• enquête sur des fraudes;
• examen d’ordinateur (computer forensic);
• droit de la famille;
• différend entre actionnaires;
• évaluation;
• litige.

Il semble donc, que le titre CFF englobe plus large que l’enquête sur les fraudes et la quantification des dommages.

Les subventions pour la recherche font-ils l’objet de fraude? Il semble que oui. Il y a des sommes d’argent importantes allouées pour la recherche scientifique et dans le milieu universitaire, la survie d’un professeur est : “Publish or Perish”. Alors, cela donne un terrain fertile pour la corruption (qui semble pousser facilement un peu partout). Un professeur peut payer pour que son nom apparaisse comme auteur d’un article dans une revue prestigieuse ou publier de faux résultats.

An Iowa State University professor resigned after admitting he falsely claimed rabbit blood could be turned into a vaccine for the AIDS virus.

Dr. Dong-Pyou Han spiked a clinical test sample with healthy human blood to make it appear that the rabbit serum produced disease-fighting antibodies, officials said.

The bogus findings helped Han’s team obtain $19 million in research grants from the National Institutes of Health, said James Bradac, who oversees the institutes’ AIDS research.

The remarkable findings were reported in scientific journals but raised suspicions when other researchers could not duplicate Han’s results.

source : New Yok Post

 

On fausse un  peu (beaucoup) les résultats et le tour est joué. Le professeeur s’est engagé à ne pas demander de subventions pour les 3 prochaines années.

Voir aussi: www.juricomptable.com

La corruption au Québec, les magouilles, les tripatouillages financiers existent aussi ailleurs.

Voici ce qui se passe en France :

[youtube]http://www.youtube.com/watch?v=dg7rPvrSRhU[/youtube]

J’ai assisté dernièrement, en tant qu’invitée, à l’émission d’ Isabelle Maréchal au poste 98,5 FM.

Le thème était les personnes ainées qui sont victimes d’une fraude.

Pour l’écouter :  http://www.985fm.ca/audioplayer.php?mp3=195618

Je n’ai pas compter le nombre de secondes durant lesquelles j’ai parlé. Je dirais environ 60 secondes – tout en étant optimiste 😮 pour 60 minutes de présence. Tout en me regardant, l’animatrice me questionnait,  mais je n’avais pas le temps d’ouvrir la bouche que le micro était déjà pris.

Beaucoup d’informations pertinentes ont été données, c’est le plus important.

Google+

Aux États-Unis, la fraude record contre une municipalité est de 54 millions de dollars. Une  municipalité de l’ Illinois avec un budget annuel de 6 à 8 millions de dollars a été fraudé par le trésorier-contrôleur (une femme). La personne a commencé à transfert des sommes d’argent en 1990 (7 ans après sa nomination au poste de trésorier).  Elle a ouvert un compte bancaire secret en 1990 au nom de la municipalité et elle était l’unique signataire de ce compte et la seule à savoir qu’il existait.  Le stratagème a continué pendant 21 ans. Les transferts variaient de 125 000 $ à 770 000 $. mais à compter de 2000, les transferts annuels se chiffraient dans les millions.

Étant donné que la municipalité était petite, il n’y avait pas de procédés de contrôle interne et tout le monde avait confiance dans le fraudeur. Elle est décrite par les citoyens comme une personne gentille, généreuse, efficace. Elle dépensait beaucoup et avait la passion des chevaux. Elle avait donc une écurie de 400 chevaux de qualité ( et de compétition )dans laquelle elle avait investi des millions…les millions de la ville, mais les gens pensaient qu’il y avait un riche investisseur  ou que sa famille détenait des avoirs dans une  compagnie de satellite.  Le coût de l’entretien des chevaux? 200 000 $ par mois! La sentence est tombée en 2013: 19 ans et 7 mois de prison.

La confiance n’est jamais un procédé de contrôle interne.

Source: AICPA – What CPAs can learn from de fleecing of Dixon, Ill.

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Le journal Le Monde fait un retour sur l’histoire de la fausse mine d’or en Indonésie et de la fraude de Bre-X de 1997. Une découverte d’une mine de 200 millions d’once d’or.

Une perte boursière de 6 milliards de dollars à la bourse de Vancouver. les investisseurs se sont arrachés les actions dont des fonds de pension.

 “… l’or, métal des dieux, fait perdre le sens commun”.

 

La créativité des fraudeurs est illimitée. Un article de La Presse explique une fraude perpétrée par des gens exploitant une entreprise de vente de tablettes de chocolat pour fins de recueillir des dons de charité.

La vente de tablettes de chocolat est un moyen très populaire de ramasser des fonds pour les organismes de charité. Or, des créateurs_de_fraude y ont vu une “belle” opportunité d’affaires.

Démarrage d’une entreprise, financement de la Banque fédérale de développement, une fausse mise de fonds de 700 000 $ dans le projet par les promoteurs faux états financiers, faux comptables pour des événements survenus de 2002 à 2005. 55 000 boîtes de chocolat dans les commerces du Canada, ça demande une très bonne organisation. Transferts des maisons familiales aux conjointes avant la faillite…

Les résultats :

• Entente à l’amiable avec la BFD pour 900 000 $ en 2011;

• Poursuite au criminel en octobre 2012.

«J’ai payé ma dette à la société», affirme Glenn Baker

Joint au téléphone, Glenn Baker affirme qu’il a payé sa dette envers la société en remboursant 900 000 $ au syndic Raymond Chabot. «Je ne pensais pas être accusé par la GRC, puisqu’on a payé le syndic», affirme l’homme d’affaires de 38 ans.

 

Un article de Francis Vaille de La Presse.

Conclusion: La décision de poursuivre au criminel ne dépend pas de la personne fraudée qui aurait obtenu un dédommagement pour ses pertes. Une entente de remboursement n’ est pas une absolution et une garantie de non poursuite. La fraude est un acte criminel et la décision de poursuivre dépend donc des procureurs de la Couronne.